Финансовые организации могут обязать определять налоговое резидентство клиентов

Минфин подготовил проект изменений в постановление правительства от 16 июня 2018 года № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

Согласно поправкам, финансовые организации будут обязаны отправлять клиентам запросы о резидентстве и выяснять их местонахождение с помощью технических средств. В том числе по геолокации и сетевым адресам в интернете.

Собирать информацию будут только о тех клиентах, которые больше 6 месяцев пользуются интернет-сервисами финансовых организаций преимущественно из-за границы.

Введение этой обязанности необходимо, чтобы Федеральная налоговая служба вовремя получала актуальную информацию о налоговом резидентстве клиентов финансовых организаций (выгодоприобретателей или лиц, прямо или косвенно их контролирующих), необходимой для автообмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств.

Действующая редакция правительственного постановления предусматривает в случае непредставления клиентом информации о налоговом резидентстве до заключения нового договора или в срок, не позволяющий организации финрынка завершить осуществление предусмотренных в документе мер, а также в случае представления клиентом неполной информации (в частности, в случае непредставления идентификационного номера налогоплательщика) или заведомо неверной информации, организация финрынка вправе отказаться от заключения с таким лицом нового договора или от совершения операций, осуществляемых в пользу или по поручению этого клиента по ранее заключенному договору, либо расторгнуть в одностороннем порядке ранее заключенный договор.

Проектом постановления также предусматривается исключение необходимости представления организацией финрынка финансовой информации в отношении клиента, который в отчетном периоде является налоговым резидентом только в Российской Федерации.

Также с учетом результатов анализа правоприменительной практики проектом предполагается расширить перечень видов договоров, предусматривающих оказание финуслуг, в отношении которых не применяются положения Налогового кодекса РФ об автоматическом обмене финансовой информацией с иностранными государствами (территориями).